## 生前贈與與遺產分配的稅務考量:避免家庭糾紛,打造無憂老年
- 曾媽媽希望將名下店面傳承給兩個女兒,但擔心死後會引發爭產糾紛,考慮透過生前贈與方式。
- 財務顧問建議曾媽媽評估生前贈與與留遺囑的稅務成本,包括土地增值稅、契稅、遺產及贈與稅、房地合一稅等。
- 文章透過曾媽媽案例,提醒民眾進行不動產傳承時,應考慮稅務問題、家庭關係、財產分配等因素,並尋求專業人士建議。
曾媽媽今年已經退休,她名下擁有兩間收租店面,希望能將這筆財產傳承給兩個女兒。然而,她擔心如果將財產留到死後,子女可能會因為爭產而感情破裂,因此想要透過生前贈與的方式,減輕女兒們日後出售房產的稅務負擔。曾媽媽也深知,退休規劃的重要性,如同洪蘭教授所言:「老後三寶,指的是『老本』、『老伴』、『老朋友』」,而「老本」更是不可或缺的。她希望能夠讓兩個女兒在未來無後顧之憂,享受人生。
曾媽媽的想法,許多人都能感同身受。畢竟,不動產的價值不菲,遺囑分配容易出現不公平的情況,甚至引發家庭糾紛。因此,曾媽媽諮詢了財務顧問,尋求專業建議,希望能找到最適合的傳承方案。
財務顧問建議曾媽媽,在進行不動產傳承時,除了考慮遺產分配公平性,更要仔細評估生前贈與與留遺囑的稅務成本。他指出,不動產傳承相關的稅務,主要包括四種:土地增值稅、契稅、遺產及贈與稅、房地合一稅。每種稅務的計算方式都不同,需要仔細評估。
- 土地增值稅:是指不動產出售時,依據土地的增值幅度所課徵的稅款。土地增值稅的稅率最高可達 40%,但自用住宅有 10% 的優惠稅率。曾媽媽的店面屬於商業不動產,如果直接出售,可能會面臨高額的土地增值稅。
- 契稅:是指不動產移轉時,依據契稅課徵標準所課徵的稅款。契稅的稅率為 6%,需要在契約成立起三十日內申報。
- 遺產及贈與稅:遺產稅是指繼承人繼承遺產時,依據遺產價值所課徵的稅款;贈與稅是指贈與人將財產贈與他人時,依據贈與價值所課徵的稅款。遺產及贈與稅的稅率和免稅額,會依據遺產或贈與的金額而有所不同。曾媽媽如果選擇生前贈與,需要繳納贈與稅;如果選擇留遺囑,則需要繳納遺產稅。
- 房地合一稅:是指出售房地產時,依據房地產的獲利所得所課徵的稅款。房地合一稅的稅率和免稅額,會依據房屋的持有時間和使用用途而有所不同。例如:市價 2000 萬的房地,若以 500 萬的取得成本計算,出售時將產生 1500 萬的所得,需繳納 675 萬的房地合一所得稅。
財務顧問建議曾媽媽,應該將以上每一項稅目進行試算,考量是否有機會適用優惠稅率;同時評估該不動產未來可能變動的情況,甚至考慮受贈子女的婚姻狀況,來決定是生前贈與、買賣或是死後繼承、分配,才是比較完整的不動產移轉規劃評估。他也提醒曾媽媽,應該與兩個女兒溝通,讓她們了解自己的想法和規劃,確保她們能夠理解並接受。
曾媽媽:「如果把錢全部都留在身邊,當有一天開開心心去跟上帝喝咖啡時,子女會因為爭產而感情破裂,不相往來。」她希望能夠透過生前贈與的方式,讓女兒們在未來無後顧之憂,也避免因為爭產而影響家人感情。然而,在進行生前贈與之前,一定要仔細評估各項稅務成本,才能找到最適合的方案。
這是一個普遍的困境,許多人都會面臨到不動產傳承的問題。透過曾媽媽的案例,我們可以了解到,在進行不動產傳承時,需要考慮的因素很多,除了稅務問題外,還有家庭關係、財產分配等因素。因此,建議大家在進行不動產傳承時,尋求專業人士的建議,才能找到最適合自己的方案,避免未來產生不必要的糾紛。